Stock Options Tax

Casa 187 articoli 187 stock option e le stock option di incentivazione imposta minima alternativa (AMT) (ISOs) può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi. A differenza delle opzioni non qualificate (NSOs), dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinari, anche se le azioni non sono ancora vendute, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando il azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. Ma ISO sono anche soggetti all'imposta Alternative Minimum (AMT), un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer devono utilizzare. L'AMT può finire tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per questi premi. Regole di base per le ISO In primo luogo, il suo necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e le opzioni di incentivazione azionaria. Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni a un prezzo oggi fisso per un numero definito di anni nel futuro, di solito 10. Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione. Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni. Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10. Se l'opzione è un NSO, il dipendente pagherà subito imposta sul 20 differenza (chiamato spread) a imposta sul reddito ordinario aliquote. L'azienda ottiene un corrispondente detrazione fiscale. Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende. Con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene alcuna deduzione. Al contrario, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra l'esercizio e prezzo di vendita. Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato. Per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19,6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute. Ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro sito. Ma ISO hanno un grande svantaggio per il dipendente. Il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT. L'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento delle imposte troppo poco perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni (come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO) fiscali. Si richiede che i contribuenti che possono essere soggetti all'imposta di calcolare quello che devono in due modi. In primo luogo, capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali. Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare la AMT. Questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria (ma non un NSO) è uno di questi elementi. Per un reddito imponibile fino a 175.000 o meno (nel 2013), l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28. Se l'AMT è più alto, il contribuente paga invece tale imposta. Un punto maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto l'AMT è superiore a quello che sarebbe stato pagato in tassa normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa un credito d'imposta minima (MTC) che può essere applicato in futuro anni in cui le tasse normali superano la quantità AMT. Capire l'imposta minima alternativa Nella tabella che segue, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, Direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo AMT base: Aggiungi: Reddito stabile imponibile deduzioni Medicaldental Specificato deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Statelocalreal detrazioni fiscali patrimonio personale esenzioni Diffusione su esercizio ISO preliminare AMT imponibile Sottrai:. esenzione standard di AMT (78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente questo è ridotto da 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per singole e 75.000 per sposato deposito separatamente) Actual AMT Moltiplicare reddito imponibile: Actual volte AMT imponibile 26 per importi fino a 175.000, più 28 di importi superiori a tale sottrazione tassa minima Provvisorio:. imposta minima Provvisorio - AMT fiscale regolare se il risultato di questa calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più la tassa regolare. La quantità di AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro. Se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza. Quanto si può pretendere dipende da quanto extra pagato pagando l'AMT in un anno prima. Che fornisce un credito che può essere utilizzato nei prossimi anni. Se hai pagato, per esempio, più a causa della AMT nel 2013 15.000 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno. L'importo che sarebbe rivendicare sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT. Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti eventuali crediti non utilizzati per gli anni futuri. Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza su. Questa spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di una questione potenzialmente complessa. Chiunque potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe usare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato. Generalmente, le persone con redditi oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non vi è alcuna linea di demarcazione luminoso. Un modo per affrontare con la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni fin da subito per generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo. Così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le quote restanti come ISO. Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000. Nel nostro esempio delle Azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, questo genererebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000. Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli. L'anno seguente, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000. Ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con questo. Un'altra buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno. Quello è perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno civile in cui sono esercitate le opzioni. Per esempio, assumere John esercita le sue ISO a gennaio al 10 per azione in un momento in cui le azioni valgono 30. Non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel prossimo anno fiscale. John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino. Entro dicembre, sono solo la pena di 17. John è un contribuente a reddito più elevato. Il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 spread soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5,20 dollari per azione. Questo sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni. Nel peggiore dei casi, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5,20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni. In cambio, l'inferno pagare l'imposta sul reddito ordinario il 7 diffusione. La regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione. Se è superiore al valore equo di mercato (oltre il 30 in questo esempio), ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta sulla differenza aggiuntiva (la quantità più di 30 in questo esempio). D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e beneficiare di un trattamento plusvalenze. Esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere. Più tardi nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente. Se John aspetta fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante. Lui è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione pure. Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui abituato devono pagare le tasse due volte. Infine, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO. Ciò consentirà di aumentare la quantità di imposte sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT. Ciò significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno per pagare. Vale la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere ai loro azioni. A volte questo rischio non pan per i dipendenti. Inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie. La vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi (troppo tardi) per imparare che devono pagare. Rimani InformedHow per gestire Stock Option e altre partecipazioni Compensazione questa guida gratuita on-line spiega come gestire le forme più popolari di distribuzione di azioni, tra cui azioni vincolate, le opzioni non qualificati, stock option di incentivazione, e dei dipendenti piani di stock di acquisto. Fairmark pubblica anche due libri sul tema: considerare le opzioni è per il lettore generale (tra cui consulenti professionali che si occupano di questi argomenti solo occasionalmente) Patrimonio netto Compensazione Strategies è per consulenti professionali che si occupano di questi temi regolarmente Here8217s un elenco di pagine disponibili in questo guida online gratuito. Posa delle Opzioni Fondazione stock grant non qualificato incentivazione opzione dei dipendenti Stock Purchase PlansMost piani di stock option in Canada sono strutturati per usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. (Melissa KingiStockphoto) La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati per usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. (Melissa KingiStockphoto) Stock option può lasciare con un disegno di legge fiscale brutto Aggiungi. Speciale per The Globe and Mail Pubblicato Mercoledì 18 Marzo 2015 18:32 EDT Ultimo aggiornamento Mercoledì 18 Marzo 2015 18:38 EDT Equità è negli occhi di chi guarda. Si potrebbe ricordare la storia di Jrme Kerviel. che è stato il derivati ​​rogue trader che lavorava in banca Socit gnrale SA a Parigi. Il signor Kerviel è stato condannato nel 2008 per abuso di fiducia. falsificazione e uso non autorizzato dei computer banche, che hanno provocato perdite per la banca di circa 7,5 miliardi. Il signor Kerviel è stato licenziato, ma ha sostenuto la banca è stata ingiusto. PORTAFOGLIO strategia quando si tratta di equità, i contribuenti canadesi hanno fatto un grosso problema che il nostro governo ha introdotto regole di correttezza per dare sollievo ai contribuenti in determinate situazioni. C'è una situazione che ha messo a punto più e più volte, tuttavia, in cui i contribuenti canadesi hanno gridato allo scandalo, ma il fisco ha rifiutato di chiamare il sistema fiscale sleale. Una recente decisione della corte si schierò con il fisco, ancora una volta sulla questione, e canadesi hanno bisogno di prendere attenzione. Lasciatemi spiegare. Immaginare questo. Youre impiegato da una società che offre un piano di stock option. Secondo il piano, sei in grado di acquistare le azioni in vostro datore di lavoro a 10 euro per azione. Nel corso del tempo, il valore delle azioni sul mercato aperto gli aumenti a valere 200 dollari per azione. Quindi, ci si allena le opzioni e acquista 1.000 azioni per 10 ciascuno. Il costo, poi, è 10.000. Le azioni valgono 200.000 (1.000 azioni a 200 ciascuno). Si effettua un buon profitto di 190.000 nel processo. Il fatto è, questo esercizio delle opzioni sta per innescare una certa tassa. Avete appena realizzato un beneficio di 190 per azione (200 meno 10), per un vantaggio totale di 190.000. Questo sarà tassabile a voi, non come plusvalenza, ma come reddito da lavoro dipendente. La buona notizia La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati in modo da usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. In questo esempio, quindi, ben scontato che solo 95.000 della prestazione (metà di 190.000) sarà imponibile. Questo darà luogo a un disegno di legge fiscale di 44.090 per qualcuno in una staffa di imposta elevata in Ontario nel 2015. Ma la storia isnt sopra. Supponiamo che si tiene sulle vostre azioni e le quote di cadere a soli 10 nel corso di un breve periodo di tempo. È ancora in debito con il fisco 44.090 in tasse, ma le vostre azioni sono ora un valore di appena 10.000 (1.000 azioni al 10 ciascuno). Dove stai andando per ottenere il denaro per pagare la fattura fiscale Se vendete le vostre azioni per 10.000, youll realizzare una perdita di 190.000 (la vostra base di costo rettificato è di 200.000 il valore alla data avete esercitato le opzioni, ma li vendono per 10.000) . Ci si potrebbe aspettare che il vostro beneficio di stock option passivo potrebbe essere compensato da tuo 190.000 perdita sulla vendita delle tue azioni. Non così. La perdita è considerata una perdita di capitale, mentre il reddito imponibile è stato considerato come reddito da lavoro dipendente. Minusvalenze possono essere applicate contro plusvalenze, ma generalmente non altri tipi di reddito. Il Youll fiscale volto risultato sui piani di stock option con alcun sollievo immediato dalla perdita. Ci sono stati un paio di casi giudiziari in passato su questo tema. Il 20 gennaio, il signor Bing Zhu, un contribuente canadese, è stato il più recente vittima dei tribunali (vedi Bing Zhu v. La regina 2015 TCC 16). Mr. Zhu aveva acquistato 116.000 azioni in suo datore di lavoro, Canadian Solar Inc. (CSI) e nel settembre 2008, ha esercitato le sue opzioni e acquisito 53,150 azioni in suo datore di lavoro. Doveva riferire reddito da lavoro dipendente di 1.667.070 (di cui la metà è imponibile dovuta alla deduzione di stock option 50 per cento) a causa delle sue stock option nel 2008, ma ha venduto le sue azioni nel novembre 2008, per una perdita di 1.247.657 . Ha cercato di sostenere che le sue perdite non sono state perdite di capitale, ma le perdite di lavoro regolari, nel tentativo di avere le sue perdite applicate contro il suo reddito da lavoro dipendente. non ha funzionato. Il tribunale ha deciso contro di lui. Anche se non può essere giusto per il signor Zhu, il giudice non aveva l'autorità per dare sollievo sulla base di un argomento di equità. Per evitare il destino del signor Zhu e tanti altri, prendere in considerazione la vendita di eventuali azioni acquistate nell'ambito di un piano di stock option nel più breve tempo possibile. In caso contrario, si corre il rischio di tali azioni che cadono in valore e lasciando con un colpo di tasse e una perdita di capitale che sogliono compensato vostro reddito da lavoro dipendente imponibile. Come minimo, vendere abbastanza azioni per raccogliere il denaro per pagare le tasse. Tim Cestnick è amministratore delegato di Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, e fondatore di Family Offices Waterstreet. Restrizioni copiare Thomson Reuters 2012. Tutti i diritti riservati. Ripubblicazione o la ridistribuzione dei contenuti Thomson Reuters, anche framing o mezzi simili, è vietato senza il previo consenso scritto di Thomson Reuters. Thomson Reuters non è responsabile per eventuali errori o ritardi nel contenuto Thomson Reuters, o per le decisioni assunte in base a tali contenuti. Thomson Reuters e il logo Thomson Reuters sono marchi commerciali di Thomson Reuters e le sue società affiliate. 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